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Redação Exame
Publicado em 5 de julho de 2023 às 07h00.
Última atualização em 6 de outubro de 2023 às 15h41.
O cálculo do desconto do INSS na folha de pagamento é um procedimento essencial para os trabalhadores brasileiros.
Por meio de faixas salariais e alíquotas progressivas, determina-se a contribuição previdenciária a ser deduzida. Compreender como funciona o desconto do INSS na folha de pagamento é fundamental para garantir a correta retenção e repasse dos valores, assegurando benefícios futuros aos trabalhadores.
O desconto do INSS é uma obrigação financeira que o trabalhador deve cumprir mensalmente. Para aqueles com empregos formais, o valor é deduzido automaticamente de seus salários, ou seja, não é necessário realizar o desconto de forma manual.
Em contrapartida, os Microempreendedores Individuais (MEIs) e os profissionais autônomos também estão sujeitos a essa obrigação, mas precisam realizar o repasse de maneira manual.
No caso dos MEIs, a contribuição para o INSS já está incorporada à taxa regular paga mensalmente. Já no contexto dos autônomos, o desconto pode ser efetuado por meio da emissão do Recibo de Pagamento Autônomo (RPA) sempre que esses profissionais prestarem serviços para empresas ou atenderem pessoas físicas.
Atualmente, qualquer pessoa tem a opção de efetuar contribuições voluntárias para o INSS. Além disso, é importante ressaltar que o valor descontado da folha de pagamento não é retido pela empresa que o trabalhador possui vínculo, mas encaminhado à Previdência Social.
O desconto referente ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) consiste em uma porcentagem aplicada sobre o salário do funcionário, com o propósito de contribuir para a previdência e garantir benefícios futuros.
Essa quantia é deduzida diretamente do contracheque do trabalhador, antes mesmo de receber o valor líquido de seu salário.
Vale notar, ainda, que o desconto do INSS é aplicado apenas aos colaboradores contratados sob o regime CLT.
Dessa forma, é responsabilidade da empresa empregadora efetuar essa contribuição em lugar do empregado celetista, informando-o sobre os montantes repassados à previdência.
Para entender como funciona a dedução do INSS na folha de pagamento, é importante saber que os descontos são realizados diretamente pela empresa, que calcula a alíquota proporcional ao salário.
Essa dedução ocorre mensalmente e de forma progressiva. É válido ressaltar que o valor não é retido pela empresa, mas sim repassado à Previdência Social.
Primeiramente, é importante destacar que existem duas formas para isso: a fórmula real, que é mais complexa, e uma forma simplificada, onde muitas pessoas utilizam um fator de dedução apresentado na primeira tabela deste conteúdo.
Além disso, é fundamental compreender que o cálculo do desconto do INSS passou a ser progressivo desde 2020.
A seguir, é possível verificar um exemplo que ajuda a entender qual a porcentagem de desconto do INSS de maneira prática:
Salário: R$ 2.000,00
Faixa 1 → Até R$ 1.320,00 Faixa 2 → De R$ 1.320,01 a R$ 2.571,29
Primeiramente, é necessário calcular o desconto da primeira faixa salarial. Multiplicando R$ 1.320,00 por 7,5%, obtemos o valor de R$ 99,00.
Agora, é preciso calcular o desconto da segunda faixa salarial. Subtraindo o valor da primeira faixa do salário total: R$ 2.000,00 - R$ 1.320,00 = R$ 680,00. Em seguida, multiplica-se R$ 680,00 por 9%, resultando em R$ 61,20.
Para obter o valor total do desconto, basta somar os valores calculados nas duas faixas salariais: R$ 99,00 + R$ 61,20 = R$ 160,20.
Portanto, o desconto do INSS para um salário de R$ 2.000,00 é de R$ 160,20. Saber esses valores e quanto se vai ganhar é fundamental para aprender a organizar o orçamento e economizar dinheiro.
A alíquota do desconto do INSS não segue um valor fixo. Ela é progressiva e varia de acordo com o salário bruto do contribuinte. Isso significa que, quanto maior o salário, maior será o valor destinado ao órgão. Em outras palavras, aqueles que têm rendimentos mais elevados contribuem com quantias maiores, enquanto os que ganham menos desembolsam valores menores.
No cenário atual, a alíquota do desconto do INSS abrange uma faixa entre 7% e 14%. Nos casos em que o rendimento ultrapassa os R$ 7.507,49, a mesma alíquota máxima de 14% é aplicada, independentemente do valor total do salário bruto.
Portanto, para determinar a porcentagem exata do desconto do INSS, o trabalhador deve identificar em qual categoria de renda seu salário se encaixa. Atualmente, existem cinco categorias, cada uma com sua respectiva alíquota a ser deduzida.
Como já mencionado, o desconto é de 7,5% sobre os salários de até R$ 1320,00. Para quem ganha entre R$ 1.320,01 e R$ 2.571,29, a alíquota é de 9%. Entre R$ 2.571,30 e R$ 3.856,94, a taxa é de 12%. Por fim, a alíquota máxima de 14% se destina para quem tem salário entre R$ 3.856,95 e R$ 7.507,49, ou mais.
Vale informar que os descontos citados acima são referentes aos trabalhadores formais, ou seja, a alíquota para quem abrir um MEI ou for contribuinte individual é diferente.
Para calcular o valor do INSS, é necessário dividir o salário em faixas salariais e somar as respectivas porcentagens.
| Salário | Dedução |
| Até R$1320 | 7,5% |
| Entre R$ 1.320,01 e R$ 2.571,29 | 9% |
| Entre R$ 2.571,30 e R$ 3.856,94 | 12% |
| Entre R$ 3.856,95 e R$ 7.507,49 | 14% |
O fator de dedução é utilizado para simplificar o cálculo da contribuição do INSS. Com esse valor de referência, é possível saber quanto é o desconto do INSS.
Sabendo o desconto do INSS, é possível organizar suas finanças e conseguir aplicar dinheiro no fim do mês para fazer o dinheiro render mais.
O teto de desconto do INSS em 2023 é de R$ 1.501,50. Isso significa que, independentemente do valor da receita ou salário do contribuinte, o desconto máximo do INSS será limitado a esse montante para aqueles que possuem a alíquota de 20%.
O teto de desconto do INSS em 2023 é de R$ 1.501,50. Essa quantia estabelece um limite para o desconto máximo do INSS, independentemente do valor de sua receita ou salário.
Em outras palavras, mesmo que o indivíduo tenha uma renda superior ao teto estabelecido, o desconto previdenciário não ultrapassará os R$ 1.501,50 que constam na tabela de desconto do inss.
Essa medida visa evitar que os contribuintes de maior renda sejam sobrecarregados com descontos excessivos, garantindo uma distribuição equitativa das contribuições ao sistema previdenciário.
É importante estar ciente desse limite ao calcular os descontos do INSS na folha de pagamento, pois isso ajuda a organizar o orçamento e a juntar dinheiro na poupança ou outro investimento.
De fato, é importante verificar o quanto sobra do salário ao fim do mês ao fim de cada mês, após todas as deduções efetuadas, considerando também o desconto do INSS 2023.
Esse valor remanescente é denominado salário líquido e é obtido por meio da subtração dos descontos do salário bruto, e esse valor já é apresentado na folha de pagamento.
Além dos descontos comuns, como plano de saúde, vale-transporte, empréstimos e contribuição sindical, é imprescindível destacar que existem deduções compulsórias, tais como o desconto do INSS e também do Imposto de Renda.
Vale lembrar que as deduções mudam de acordo com a faixa salarial, número de dependentes e a variedade de descontos possíveis, então é preciso considera todos esses fatores.
O cálculo do INSS já consta na folha de pagamento, que descrimina todos os valores descontados – além de eventuais bonificações, como horas adicionais, bônus de insalubridade, entre outros.
Considerando um salário bruto de R$2000, para o cálculo do salário líquido considerando apenas os descontos de INSS e IR, temos:
Salário Bruto - Desconto do INSS - Taxa de IR
R$ 2.000,00 - R$ 160,20 - (R$ 2.000,00 x 15% - R$ 354,80)
R$ 2.000,00 - R$ 160,20 + R$ 54,80 = R$ 1.893,60
Portanto, o salário líquido para um salário de R$ 2.000,00, considerando os descontos de INSS e IR, é de R$ 1.893,60.
O INSS é descontado do salário dos trabalhadores com o objetivo de garantir a proteção social a esses trabalhadores em diferentes fases de suas vidas, especialmente durante a aposentadoria e em situações de incapacidade para o trabalho.
O desconto visa criar uma reserva financeira ao longo da vida do trabalhador, para que ele possa se aposentar quando atingir a idade ou o tempo de contribuição necessários. Além disso, o INSS oferece amparo financeiro aos trabalhadores em caso de incapacidade para o trabalho devido a acidentes ou doenças.
O salário líquido é o valor que o trabalhador recebe após a dedução de impostos, contribuições e outros descontos. Sendo assim, para fazer o cálculo é preciso considerar os descontos obrigatórios na folha de pagamento, como o INSS e o IRRF.
Para fazer o cálculo descontando a alíquota do INSS, o trabalhador deve saber em qual categoria de renda seu salário se encaixa. Isso porque o desconto não é único para todos os trabalhadores, ou seja, a porcentagem a ser descontada depende do salário bruto do contribuinte.
Vale lembrar, no entanto, que o trabalhador pode ter outros descontos. Por isso é fundamental aprender a organizar as contas pessoais e poder investir, seja em renda fixa, investimento em previdência privada, ações ou outros ativos.
Foi possível entender como calcular o desconto do INSS na folha de pagamento? Saiba mais sobre finanças pessoais, investimentos e economia com os artigos abaixo:
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